¿Qué es el régimen fiscal?
El régimen fiscal es la categoría bajo la cual una persona física o moral tributa ante el SAT, y determina qué impuestos paga, qué deducciones puede aplicar y qué tipo de CFDI puede emitir o recibir. Cada régimen fiscal tiene una clave de tres dígitos —como 601 o 626— que aparece en tu Constancia de Situación Fiscal (CSF) y que debe capturarse exactamente igual en cada factura para que el CFDI 4.0 sea válido.
Saber en qué régimen fiscal estás no es un trámite opcional: si emites o recibes facturas con la clave equivocada, el proveedor autorizado de certificación (PAC) puede rechazar el timbrado o el SAT puede objetar la deducción del gasto.
¿Por qué el régimen fiscal debe coincidir con tu CSF?
Desde que entró en vigor CFDI 4.0, el SAT exige que los datos del receptor —incluido su régimen fiscal— coincidan de forma exacta con los que aparecen en su Constancia de Situación Fiscal vigente. Si el régimen fiscal que capturas en la factura no corresponde al que tiene registrado tu cliente, el PAC rechaza el timbrado antes de que el CFDI llegue a existir, y el proceso se detiene ahí.
Esto cambió el flujo de trabajo de muchas empresas: ya no basta con pedirle el RFC al cliente. También hay que pedirle su régimen fiscal actualizado y su código postal fiscal, y confirmar ambos contra su CSF antes de generar el comprobante. Además, el régimen fiscal del receptor limita qué "uso de CFDI" es válido para esa factura: un régimen de sueldos y salarios, por ejemplo, no acepta los mismos usos que un régimen de actividad empresarial.
Catálogo de regímenes fiscales SAT: los códigos más usados
El catálogo oficial c_RegimenFiscal del Anexo 20 incluye alrededor de veinte claves vigentes, pero la gran mayoría de las facturas que emite un negocio en México usan solo un puñado de ellas:
- 601 — General de Ley Personas Morales
- 603 — Personas Morales con Fines no Lucrativos
- 605 — Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios
- 606 — Arrendamiento
- 612 — Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
- 616 — Sin obligaciones fiscales
- 621 — Incorporación Fiscal
- 625 — Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas
- 626 — Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
Cada clave corresponde a un tipo de contribuyente distinto, y usar la que no te corresponde puede generar tanto errores de timbrado como problemas al momento de declarar.
Régimen fiscal persona física: cuál te aplica
La mayoría de las personas físicas en México caen en uno de estos regímenes, según de dónde vengan sus ingresos:
- 605 (Sueldos y Salarios): para quien trabaja bajo una relación de subordinación laboral y recibe su ingreso principal de un patrón que le retiene impuestos.
- 606 (Arrendamiento): para quien renta bienes inmuebles —locales, departamentos, bodegas— y ese es el ingreso que declara.
- 612 (Actividades Empresariales y Profesionales): el régimen más común para freelancers, profesionistas independientes y dueños de un negocio que operan como persona física, sin constituir una sociedad.
- 616 (Sin obligaciones fiscales): se usa en casos específicos, como cuando una persona física recibe donativos o ingresos exentos y no tiene actividad económica regular que declarar.
- 621 (Incorporación Fiscal): un régimen en proceso de extinción, reservado para contribuyentes que ya estaban inscritos antes de que RESICO lo sustituyera como opción de entrada para pequeños negocios.
- 625 (Plataformas Tecnológicas): para quien obtiene ingresos a través de apps de transporte, hospedaje o venta de bienes y servicios, cuando la plataforma le retiene una parte del ISR e IVA.
- 626 (RESICO): el Régimen Simplificado de Confianza para personas físicas con ingresos anuales dentro del tope que fija la ley, pensado para simplificar el pago de impuestos con tasas reducidas. Le dedicamos una guía completa en qué es RESICO.
Régimen fiscal persona moral: cuál te aplica
Para empresas constituidas legalmente, el catálogo se reduce a dos claves de uso frecuente:
- 601 (General de Ley Personas Morales): el régimen fiscal por defecto para la mayoría de las sociedades mercantiles —S.A. de C.V., S. de R.L., entre otras— que realizan actividades empresariales con fines de lucro.
- 603 (Personas Morales con Fines no Lucrativos): para asociaciones civiles, fundaciones y otras figuras que no persiguen fines de lucro, aunque en algunos casos sigan obligadas a ciertas declaraciones.
Si tu empresa cambió de giro o creció lo suficiente para dejar de calificar como persona física con actividad empresarial, es común que el siguiente paso sea constituirse como persona moral bajo el régimen 601.
Cómo saber tu régimen fiscal actual
La forma más confiable de confirmar tu régimen fiscal vigente es descargar tu Constancia de Situación Fiscal directamente del portal del SAT con tu RFC y contraseña o e.firma. Ese documento muestra la clave y el nombre exacto del régimen bajo el que estás dado de alta en ese momento, junto con la fecha desde la que aplica.
No te confíes de lo que recuerdes de hace un año: es posible cambiar de régimen fiscal —por ejemplo, al pasar de actividad empresarial a RESICO— y si sigues facturando con la clave anterior, tus comprobantes dejan de coincidir con tu situación real ante el SAT. Repasamos el proceso completo para obtener y leer este documento en nuestra guía sobre la Constancia de Situación Fiscal.
Qué pasa si facturas con el régimen fiscal incorrecto
Un régimen fiscal mal capturado en un CFDI no es un detalle menor. Puede provocar que el PAC rechace el timbrado de inmediato si la clave no coincide con la CSF del receptor, que el cliente no pueda deducir el gasto porque el uso de CFDI asociado a ese régimen no es compatible, o que tengas que cancelar y reemitir la factura —con el desgaste administrativo que eso implica cuando ya pasó tiempo desde la operación original.
Por eso conviene validar el régimen fiscal antes de facturar, no después, junto con el resto de los requisitos para facturar que pide el SAT. Muchos negocios que facturan a un volumen alto de clientes automatizan esta validación como parte de su proceso de facturación electrónica CFDI, en lugar de confiar en que cada cliente les mande el dato correcto por WhatsApp.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre régimen fiscal 605 y 612?
El 605 es para quien recibe un sueldo bajo relación laboral y le retienen impuestos como empleado; el 612 es para personas físicas que facturan por su propia actividad empresarial o profesional, sin depender de un patrón.
¿Puedo tener más de un régimen fiscal al mismo tiempo?
Sí. Una persona física puede estar dada de alta en más de un régimen a la vez —por ejemplo, sueldos y salarios (605) junto con arrendamiento (606)— y debe usar la clave correcta según el tipo de ingreso que está facturando en cada caso.
¿Qué régimen fiscal usa RESICO?
RESICO corresponde a la clave 626 para personas físicas. Es un régimen pensado para simplificar el pago de impuestos de negocios pequeños con tasas reducidas de ISR, siempre que los ingresos anuales se mantengan dentro del límite que marca la ley.
¿Dónde consulto el régimen fiscal exacto de mi cliente?
En su Constancia de Situación Fiscal actualizada. Pedirle ese documento antes de facturar evita que captures un régimen fiscal desactualizado y que el PAC rechace el comprobante al momento de timbrar.
¿El régimen fiscal cambia si cambio de actividad económica?
Puede cambiar, sí. Si tu actividad económica principal cambia de forma significativa —por ejemplo, dejas de rentar un inmueble y empiezas a facturar por servicios profesionales— es común que también debas actualizar tu régimen fiscal ante el SAT.
Si tu negocio factura a distintos tipos de clientes y quieres evitar que un régimen fiscal mal capturado te tumbe el timbrado, en AISDC construimos soluciones de facturación electrónica CFDI que validan los datos del receptor contra su Constancia de Situación Fiscal antes de emitir cada comprobante.