Qué es una nota de crédito
Una nota de crédito es el comprobante fiscal que emite un negocio para reducir, total o parcialmente, el importe de una factura que ya emitió antes. En el lenguaje del SAT no existe un "tipo de comprobante" llamado nota de crédito: lo que existe es el CFDI de tipo Egreso (clave "E"), y a ese comprobante es al que en la práctica todo mundo le llama nota de crédito. Se usa cuando hay que devolver mercancía, aplicar un descuento después de facturar o reconocer una bonificación, sin tener que cancelar la factura original.
Para cualquier negocio que factura de forma recurrente, entender bien la nota de crédito CFDI evita dos problemas comunes: declarar de más ante el SAT por ingresos que en realidad se revirtieron, y relacionar mal los comprobantes, lo que genera inconsistencias que el propio SAT puede detectar en su validación automática.
Nota de crédito CFDI: el CFDI de egreso explicado
El Anexo 20 del SAT, que define las reglas técnicas de todos los CFDI, establece que las operaciones que disminuyen un importe ya facturado —devoluciones, descuentos, bonificaciones— se documentan con un comprobante de tipo "E" (Egreso). Este es el mismo esquema técnico que usa una factura normal (tipo "I", Ingreso): mismo XML, mismo sello digital, mismo timbrado ante un PAC autorizado. La diferencia está en el campo TipoDeComprobante, que en vez de llevar "I" lleva "E", y en que el CFDI de egreso casi siempre va relacionado con uno o más CFDI de ingreso previos.
Ese vínculo con la factura original no es opcional ni cosmético: es lo que le permite al SAT y a tu propia contabilidad entender que ese importe ya no debe contarse como ingreso final. Sin la relación correcta, una nota de crédito bien timbrada pero mal vinculada no sirve de mucho ante una revisión.
Cuándo se emite una nota de crédito
Hay tres escenarios donde se emite una nota de crédito, y los tres están cubiertos por el mismo tipo de comprobante "E":
- Devoluciones. El cliente regresa el producto, completo o parcial, y el negocio necesita reducir el ingreso que ya había declarado con la factura original.
- Descuentos posteriores a la factura. Se pactó un descuento después de emitir el CFDI de ingreso, por ejemplo por pronto pago o por volumen acumulado en el mes.
- Bonificaciones. El negocio reconoce un ajuste a favor del cliente sin que exista devolución física de mercancía, como una compensación por un producto defectuoso que el cliente decide conservar.
En los tres casos la lógica es la misma: existe una factura de ingreso previa cuyo monto ya no refleja la realidad de la operación, y la nota de crédito corrige esa diferencia sin necesidad de cancelar el comprobante original. Cancelar tiene sus propios requisitos y consecuencias, y no siempre es la herramienta correcta cuando el problema es de monto y no de que la operación nunca ocurrió.
Relación entre CFDI: tipo 01 vs tipo 03
Cuando emites una nota de crédito, el CFDI de egreso debe relacionarse con la factura de origen usando el catálogo c_TipoRelacion del SAT. Los dos códigos que aplican en este caso son:
- 01 — Nota de crédito de los documentos relacionados. Se usa para descuentos y bonificaciones sobre una factura previa, cuando el ajuste es de monto y no implica que el producto físicamente regrese al negocio.
- 03 — Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos. Se usa específicamente cuando el cliente regresa el producto y el negocio necesita documentar esa devolución de mercancía.
Elegir el código correcto importa porque cada uno describe una operación económica distinta ante el SAT: un descuento no es lo mismo que una devolución de mercancía, aunque ambos reduzcan el monto facturado. Usar el código genérico "01" para todo, incluyendo devoluciones reales, es uno de los errores que más se repite y que puede generar inconsistencias si el SAT cruza esa información contra otros datos de la operación, como el inventario o el complemento de comercio exterior.
Datos que debe llevar una nota de crédito
Además de los datos fiscales normales de cualquier CFDI —RFC del emisor y receptor, uso de CFDI, forma de pago—, una nota de crédito necesita:
- UUID del CFDI relacionado, el folio fiscal de la factura de ingreso que se está ajustando.
- Tipo de relación correcto (01 o 03, según el caso).
- Forma de pago, que por regla general debe coincidir con la que se usó en la factura original, aunque de forma opcional se puede registrar la forma con la que efectivamente se realiza el ajuste.
- Concepto claro, describiendo si se trata de devolución, descuento o bonificación, y a menudo usando la clave de producto o servicio genérica que corresponde a este tipo de movimiento.
Omitir cualquiera de estos datos, o capturarlos de forma inconsistente con la factura original, es la causa más frecuente de que una nota de crédito bien intencionada termine generando más trabajo de corrección que el que ahorró.
Nota de crédito ejemplo
Un caso típico: una tienda le facturó a un cliente empresarial 50 unidades de un producto con una factura de ingreso. Dos semanas después, el cliente devuelve 10 unidades porque llegaron con defecto. La tienda emite un CFDI de egreso relacionado con el UUID de la factura original, tipo de relación "03" (devolución de mercancía), por el monto correspondiente a esas 10 unidades más el IVA proporcional. El resultado: el ingreso neto declarado por esa venta ya refleja las 40 unidades que el cliente realmente se quedó, sin necesidad de cancelar ni volver a emitir la factura completa.
Otro caso común es el descuento por volumen: un cliente que compró varias veces en el mes llega a un umbral que activa un descuento retroactivo. En vez de reemitir cada factura, el negocio emite una sola nota de crédito con tipo de relación "01", relacionada con las facturas correspondientes, por el monto total del descuento acordado.
Errores comunes al emitir una nota de crédito
- No relacionar el CFDI de egreso con la factura original. Sin el UUID correcto, la nota de crédito queda como un comprobante suelto que no explica nada por sí solo.
- Usar el tipo de relación equivocado. Marcar "01" cuando en realidad hubo devolución física de mercancía, o al revés.
- Emitir la nota de crédito con una forma de pago distinta sin justificación. Genera inconsistencias frente a la factura original si no se documenta bien el motivo del cambio.
- Confundir cancelación con nota de crédito. Cuando la operación nunca ocurrió, lo correcto es cancelar el CFDI original, no emitir una nota de crédito; puedes revisar el proceso completo en nuestra guía sobre cómo cancelar una factura.
- Esperar demasiado tiempo para emitirla. Entre más tarde se emite la nota de crédito respecto a la operación que la origina, más difícil es reconciliar ambos comprobantes en la contabilidad del mes correspondiente.
Nota de crédito y el resto de tus procesos de facturación
La nota de crédito no es un comprobante aislado: es parte del mismo flujo que genera tus facturas de ingreso, tus complementos de pago y, en su momento, tus cancelaciones. Si quieres repasar las bases de qué es un CFDI y cómo funciona el timbrado, revisa nuestra guía sobre qué es un CFDI, y si necesitas contexto sobre los cambios más recientes del esquema, consulta nuestro artículo sobre CFDI 4.0. También puede servirte conocer el panorama completo de comprobantes fiscales en nuestra guía de tipos de CFDI, donde el de egreso es solo uno de varios tipos que un negocio suele emitir.
Preguntas frecuentes
¿Qué es una nota de crédito en términos del SAT?
Es el nombre común para un CFDI de tipo Egreso (clave "E"), el comprobante que usa el SAT para documentar devoluciones, descuentos o bonificaciones que reducen el monto de una factura ya emitida.
¿Nota de crédito y CFDI de egreso son lo mismo?
Sí. "Nota de crédito" es el término que usa el negocio en su día a día; "CFDI de egreso" es el nombre técnico que le da el SAT en el Anexo 20. Ambos se refieren exactamente al mismo comprobante.
¿Cuándo se emite una nota de crédito en vez de cancelar la factura?
Cuando la operación original sí ocurrió pero el monto necesita ajustarse: por una devolución parcial, un descuento posterior o una bonificación. Si la operación nunca ocurrió o la factura tiene un error que la invalida por completo, lo correcto es cancelarla.
¿Qué tipo de relación debo usar, 01 o 03?
Usa "03" cuando hay devolución física de mercancía sobre una factura previa. Usa "01" para descuentos y bonificaciones donde el ajuste es de monto, sin que el producto regrese al negocio.
¿Una nota de crédito requiere aceptación del cliente?
No de la misma forma que una cancelación, que sí puede requerir aceptación del receptor según el motivo. La nota de crédito se timbra y se envía al cliente como cualquier otro CFDI, sin un flujo de aceptación obligatorio ante el SAT.
Si tu negocio emite notas de crédito de forma manual y quieres que cada devolución, descuento o bonificación quede relacionada correctamente con su factura de origen desde el primer intento, en AISDC construimos soluciones de facturación CFDI que automatizan la emisión, el timbrado y la relación entre comprobantes.